微课堂 | 工会财务知识问答（五十八）

1、根据《工会会计制度》规定，期末，将各类财政拨款以外的工会经费专项资金的支出本期发生额转入“工会资金结转”科目，借记工会资金结转（本年收支结转），贷记“职工活动支出”“职工活动组织支出”“职工服务支出”“维权支出”“业务支出”“行政支出”“资本性支出”“补助下级支出”“对附属单位的支出”“其他支出”“动用预算稳定调节基金”的“工会资金”明细科目下各专项资金支出明细科目。

解析：错误。期末，将各类财政拨款以外的工会经费专项资金的收入、支出本期发 生额转入本科目，借记“拨缴经费收入”“上级补助收入”“政府补助收入— 非同级财政拨款收入”“行政补助收入”“附属单位上缴收入”“投资收益”“其 他收入”科目下各专项资金收入明细科目，贷记本科目（本年收支结转）；借记 本科目（本年收支结转），贷记“职工活动支出”“职工活动组织支出”“职工 服务支出”“维权支出”“业务支出”“行政支出”“资本性支出”“补助下级支出”“对附属单位的支出”“其他支出”的“工会资金”明细科目下各专项资金支出明细科目。没有预算稳定调节基金

2、根据《工会会计制度》规定，年末，应冲销“工会资金结转”有关明细科目余额。结转后，工会资金结转的明细科目应无余额。

解析：错误。《工会会计制度讲解》年末，冲销有关明细科目余额。将本科目（本年收支结转、年初余额 调整、单位内部调剂）余额转入本科目（累计结转）。结转后，本科目除“累计结转”明细科目外，其他明细科目应无余额。

3、根据《工会会计制度》规定，年末，对工会结转资金各项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合结余资金性质的剩余资金转入“工会资金结余”科目。借记“工会资金结转”科目（累计结转），贷记“工会资金结余——单位内部调剂”科目。

解析：错误。年末，对工会结转资金各项目执行情况进行分析，按照有关规定将符合结余资金性质的剩余资金转入“工会资金结余”科目。借记本科目（累计结转），贷记“工会资金结余—结转转入”科目。

4、根据《工会会计制度》规定，“工会资金结余——结转转入”科目核算工会经批准对工会结余资金改变用途，调整用于工会其他未完成项目等的金额。

解析：错误。单位内部调剂：核算工会经批准对工会结余资金改变用途，调整用于工会其他未完成项目等的金额。

5、根据《工会会计制度》规定，因发生会计差错更正、以前年度支出收回的，按照调整或收回的属于工会资金结余的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“工会资金结余”科目（年初余额调整）。

解析：错误。因发生会计差错更正、以前年度支出收回的，按照调整或收回的属于工会资金结余的金额，借记或贷记“银行存款”等科目，贷记或借记本科目 （年初余额调整）。